Particuliers : les allégements fiscaux auxquels vous pouvez avoir droit
Employer une aide à domicile, confier la garde de ses enfants, investir dans un logement locatif… De nombreux mécanismes fiscaux permettent de réduire votre impôt sur le revenu lorsque vous engagez certaines dépenses pour vous-même ou pour un membre de votre foyer, dès lors que vous résidez fiscalement en France. Voici un tour d’horizon des principaux crédits d’impôt, réductions et déductions accessibles.
Aides fiscales pour la famille et les personnes dépendantes
Le crédit d’impôt pour les services à la personne
Afin de soutenir le secteur des services à domicile, la loi prévoit un crédit d’impôt pour toute personne qui emploie un salarié à son domicile, que vous soyez actif, sans emploi ou retraité.
Les activités éligibles sont définies par les articles L7231-1, D7231-1 et D7233-5 du Code du travail.
Ce crédit d’impôt correspond à 50 % des dépenses engagées, dans la limite d’un plafond annuel compris entre 12 000 € et 20 000 €, selon votre situation personnelle.
Les aides fiscales dédiées à la famille
Crédit d’impôt pour la garde de jeunes enfants
Vous pouvez obtenir un crédit d’impôt équivalant à 50 % des frais de garde hors domicile pour vos enfants ou petits-enfants de moins de six ans.
Les dépenses prises en compte sont plafonnées à 3 500 € par enfant (ou 1 750 € en cas de garde alternée).
L’enfant doit être à votre charge, avoir moins de six ans au 1er janvier de l’année imposée et être accueilli par une assistante maternelle agréée ou un établissement spécialisé.
Réduction d’impôt pour la scolarité
Une réduction d’impôt est accordée si votre enfant est scolarisé au collège, au lycée ou dans l’enseignement supérieur.
Conditions : être à votre charge ou rattaché à votre foyer, ne pas être salarié, ne pas percevoir de rémunération (hors bourse ou stage obligatoire).
Le montant varie selon le niveau d’études :
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61 € pour un collégien,
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153 € pour un lycéen,
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183 € pour un étudiant dans le supérieur.
Déduction pour pension alimentaire
Vous pouvez déduire les pensions alimentaires versées à un enfant non compté à charge, à votre conjoint (ou ex-conjoint), ou encore à un parent ou grand-parent, sous certaines conditions.
Réduction pour dépenses liées à la dépendance
Les personnes hébergées en établissement médicalisé peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt correspondant à 25 % des dépenses liées à la dépendance et à l’hébergement, dans la limite de 10 000 € par an et par personne.
Déduction pour l’accueil d’une personne âgée
Si vous hébergez durablement une personne de plus de 75 ans, vous pouvez déduire une partie des dépenses occasionnées (nourriture, logement…), sous conditions de ressources.
La déduction maximale est de 4 039 € par personne accueillie en 2024, ou 8 079 € pour un couple marié ou pacsé de plus de 75 ans.
Réductions et crédits d’impôt liés au logement
MaPrimeRénov’
Ce dispositif, mis en place en 2020, a remplacé le CITE et certaines aides de l’Anah. Il vise le financement de travaux destinés à améliorer la performance énergétique des résidences principales.
MaPrimeRénov’ est ouverte à tous les propriétaires (occupants comme bailleurs) ainsi qu’aux copropriétés, pour des logements de plus de 15 ans.
Depuis 2024, l’aide se décline en trois parcours :
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MaPrimeRénov’ « par geste »
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MaPrimeRénov’ « rénovation d’ampleur »
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MaPrimeRénov’ « copropriété »
Les ressources du foyer sont prises en compte pour calculer le montant accordé.
Réduction d’impôt Denormandie (investissement locatif dans l’ancien)
Ce dispositif encourage la rénovation de logements anciens dans certaines communes. Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total de l’opération.
Valable pour les acquisitions et rénovations réalisées entre le 28 mars 2019 et le 31 décembre 2027.
La réduction d’impôt varie entre 12 % et 21 % du prix de revient du bien, dans la limite de 300 000 € et 5 500 €/m².
Dispositifs Pinel et Duflot (investissement locatif neuf)
Si vous avez investi dans un logement neuf avant le 1er janvier 2025 pour le Pinel, ou entre janvier 2013 et août 2014 pour le Duflot, vous pouvez encore bénéficier d’une réduction d’impôt, sous réserve de respecter les conditions.
Pour chaque contribuable :
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plafond de 300 000 € d’investissement par an,
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limite de 5 500 €/m².
La réduction représente 18 % du montant investi, répartis sur 9 ans (2 % par an).
Les règles diffèrent pour l’outre-mer.
Dispositif Loc’Avantages
En louant un logement à un loyer inférieur à celui du marché, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt allant de 15 % à 65 %, sous certaines conditions fixées notamment par l’article 199 tricies du CGI.
Ce mécanisme remplace l’ancien dispositif « Louer abordable ».
Crédit d’impôt pour l’installation d’une borne de recharge
L’installation d’un système de recharge pour véhicule électrique dans votre résidence principale ou secondaire ouvre droit à un crédit d’impôt, que vous soyez propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit.
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Pour une personne seule : 1 borne par logement.
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Pour un couple marié ou pacsé : 2 bornes par logement (imposition commune obligatoire).
Le crédit d’impôt correspond à 75 % du montant dépensé, dans la limite de 500 € par borne pilotable.
Aides liées aux dons et à l’investissement dans une entreprise
Réduction d’impôt « Madelin » pour l’investissement dans une PME
Un investissement dans le capital d’une petite ou moyenne entreprise peut ouvrir droit à une réduction d’impôt, dont le taux dépend du type d’entreprise concernée.
Réduction d’impôt pour dons aux associations
Les dons faits à certains organismes permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt de :
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66 % du montant versé,
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voire 75 % pour certains organismes d’aide aux personnes en difficulté,
et ce dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Les dons doivent être désintéressés et ne donner lieu à aucune contrepartie.
